2025年01月22日
周志強(qiáng) 崔玉亮
稅費(fèi)政策是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，對(duì)于引導(dǎo)和激勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有關(guān)鍵作用。然而，在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨緊、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化等多重因素的影響下，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)面臨著較大挑戰(zhàn)。
落實(shí)優(yōu)惠政策，積極推進(jìn)財(cái)政資源開(kāi)發(fā)。一方面，要確保稅收優(yōu)惠政策得到有效實(shí)施，同時(shí)培育和保護(hù)稅源。積極推進(jìn)財(cái)政資源的開(kāi)發(fā)，重點(diǎn)培養(yǎng)和建設(shè)穩(wěn)定且可持續(xù)的主體財(cái)源和多元財(cái)源，以此增強(qiáng)財(cái)政收入的持續(xù)性和穩(wěn)定性。另一方面，在開(kāi)源節(jié)流、壓縮支出總量、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、不斷提高資金使用效率的同時(shí)，加大資金統(tǒng)籌和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減輕財(cái)政壓力。
完善產(chǎn)業(yè)體系，加大對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力度。要把握我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，促進(jìn)大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)與制造業(yè)的深度融合。同時(shí)，充分利用創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的政策優(yōu)勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)和提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)力。綜合利用稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)加快技術(shù)創(chuàng)新，結(jié)合財(cái)政、金融、土地政策進(jìn)一步激活中小微企業(yè)的發(fā)展活力，全面優(yōu)化提升現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。鋼材產(chǎn)業(yè)向“優(yōu)化重組、智能高端、綠色低碳、提質(zhì)增效”發(fā)展。礦山機(jī)械、網(wǎng)業(yè)等裝備制造產(chǎn)業(yè)要形成裝備產(chǎn)業(yè)集群，聚焦能源、制造、環(huán)保等領(lǐng)域。食品加工產(chǎn)業(yè)要向有機(jī)、綠色、健康轉(zhuǎn)型。紡織服裝服飾產(chǎn)業(yè)應(yīng)向非織物和原生態(tài)方向發(fā)展。現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)培育六大物流業(yè)態(tài)，具體為商貿(mào)物流、多式聯(lián)運(yùn)、電商物流、城市配送、保稅物流、冷鏈物流。同時(shí)，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造，優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、提質(zhì)、增效。因地制宜發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，以凱旺電子、國(guó)網(wǎng)自控重點(diǎn)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?yàn)閿?shù)字化終端設(shè)備制造、人工智能等，積極構(gòu)建電子信息和網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)生態(tài)，形成“5G網(wǎng)絡(luò)+公共支撐平臺(tái)+物聯(lián)網(wǎng)+智慧應(yīng)用+云計(jì)算+大數(shù)據(jù)”模式。
堅(jiān)持組織收入原則，加強(qiáng)退稅風(fēng)險(xiǎn)防范。依法依規(guī)抓好組織稅費(fèi)收入工作，牢牢守住不收“過(guò)頭稅費(fèi)”的底線，堅(jiān)決維護(hù)不征收超額稅費(fèi)的原則，確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)有效，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)提供支持。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)需對(duì)外持續(xù)嚴(yán)厲打擊違法行為，對(duì)內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行自查自糾，以確保稅收政策的嚴(yán)肅性和有效性。對(duì)留抵退稅的納稅人進(jìn)行事先體檢，通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型事先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的納稅人在申請(qǐng)留抵退稅前通過(guò)確認(rèn)收入、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)等方式調(diào)整留抵稅額，防范騙稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，稅務(wù)部門(mén)要利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，以便準(zhǔn)確識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)和異常行為。通過(guò)公開(kāi)稅務(wù)政策、程序和結(jié)果，增強(qiáng)納稅人對(duì)稅務(wù)工作的信任，減少因信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的誤解和糾紛。同時(shí)，提供更加便捷、高效的納稅服務(wù)，降低納稅人的遵從成本。
減少制約因素，擴(kuò)大享受范圍。針對(duì)退稅條件制約的問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家、省、市助企紓困政策，確保各項(xiàng)減稅、退稅，降費(fèi)、讓利，減租、減息等政策措施落地落實(shí)的同時(shí)，放寬企業(yè)信用等級(jí)特別是M級(jí)企業(yè)的評(píng)定條件和簡(jiǎn)化評(píng)定流程，盡快補(bǔ)充完成對(duì)企業(yè)信用等級(jí)的重新評(píng)定，以便更多企業(yè)得到實(shí)惠。同時(shí)，為支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，頂層設(shè)計(jì)應(yīng)發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展扶持力度，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的協(xié)同合作及推動(dòng)企業(yè)在數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化方面的轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，地方設(shè)立的政府投資基金應(yīng)在規(guī)定的投資范圍內(nèi)，按照市場(chǎng)化原則對(duì)符合條件的中小企業(yè)項(xiàng)目加大投資力度，助力其發(fā)展。在民營(yíng)企業(yè)融資上，要在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下解放思想，銀行應(yīng)適當(dāng)降低門(mén)檻，放寬不良貸款容忍度，而且地方要完善對(duì)金融企業(yè)的考核辦法。強(qiáng)化政府支持的融資擔(dān)保機(jī)制，激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)與民營(yíng)企業(yè)融資需求相契合的貸款產(chǎn)品及擔(dān)保機(jī)制，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與民營(yíng)企業(yè)之間建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的合作關(guān)系。
（作者單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院；沈丘縣財(cái)政局）
